Получая официальный доход и уплачивая с него 13% налога в бюджет, резидент РФ возвращает часть своих расходов, если приобретает недвижимость. Однако этот тип льготирования подоходного налога имеет ряд нюансов и правил, зная которые можно исчислить из бюджета значительную сумму денег и избавить себя от уплаты НДФЛ на несколько лет вперед.

Государство выдает льготу конкретной категории граждан, собравших все справки и выполнившие условия возврата налога при покупке квадратных метров.

Правила и основания оформления налогового вычета

Это льгота, выраженная в виде 13%, выплачиваемых гражданином с «белой» заработной платой, и имеющего право вернуть конкретную сумму.

Следует различать правила оформления и получения льготы от законных операций с недвижимостью, так как это две разных финансовых операции, подлежащих индивидуальному контролю со стороны налоговых органов.

Налогообложение дохода от продажи объектов жилого имущества осуществляется с учетом определенных нюансов:

• Имущество с трехлетней собственности не подлежит налогообложению при его продаже;
• Продавая жилую квартиру собственностью меньше 36 месяцев, то доход с ее продажи будет уменьшен на 13%.

Другими словами, продавая недвижимость за 5000000 рублей, льгота позволяет платить 13% с 4000000 рублей.

При покупке квартиры также полагается льгота и заключается она в том, что приобретая жилую площадь в собственность, и получая на это законное право, добросовестный налогоплательщик может вернуть часть вносимых в бюджет платежей, уплачиваемых им в виде 13%.

Все действия контролируются Налоговым Кодексом РФ и включают в себя следующие нюансы:

• Лицо выбирает два варианта получения льготы по НДФЛ – путем не взимания с заработка налогоплательщика 13%, либо получения вычета каждый год в виде суммы подоходного налога за 12 месяцев, пока он не будет полностью получен;
• Согласно ст. 105.1. НК РФ, льготу невозможно получить при покупке жилой недвижимости у взаимосвязанных лиц, включая ближайших родственников;
• Величина возврата налога не может превышать 260000 рублей (13% от 2 миллионов рублей);
• Если стоимость жилья меньше допустимого порога, то можно «добрать» оставшуюся сумму льготы при покупке иной жилой недвижимости;
• Оформление льготы по НДФЛ осуществляется в налоговой инспекции или напрямую через работодателя, являющегося налоговым агентом;
• Проценты по ипотечному обязательству также оплачиваются налоговым вычетом.

При наличии официального заработка у двух работодателей, Налоговым кодексом не запрещается оформлять льготу с двух рабочих мест.

Тут вы найдете перечень документов для возврата налога при покупке квартиры.

Процедура возврата налогового вычета

При оформлении льготы через налоговую инспекцию необходимо собрать конкретный перечень документов и предоставить их оригиналы и копии:

• заявление на право получения налогового вычета, доступное для скачивания на сайте https://www.nalog.ru/rn61/;
• заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка о доходах 2-НДФЛ, которую можно заказать у своего работодателя;
• документ о доходах должен обязательно содержать информацию о получаемых доходах и уплаченных налогах за календарный год;
• копия документа, удостоверяющего личность, свидетельство о заключении брака, рождения детей (при наличии), ИНН;
• все справки и свидетельства, доказывающие приобретение квартиры, включая договор купли-продажи, расписку о получении продавцом денежных средств, право собственности. Здесь вы можете посмотреть образец расписки в получении задатка за квартиру.
• при приобретении квартиры в ипотеку предоставляется соответствующий договор, заключенный с банком.

После сдачи всех необходимых документов в налоговую инспекцию, начинается их проверка, которая может продолжаться в течение трех месяцев. При выявлении инспектором в результате проверки каких-либо недочетов или несоответствий, то налоговая отправляет письменный запрос о необходимости донести недостающие документы или пояснить конкретные сведения.

Если вся документация в порядке, то налогоплательщик должен будет предоставить номер банковского счета для последующего зачисления полагающегося налогового вычета.

При выборе возврата льготы через работодателя, налогоплательщик должен выполнить следующие действия:

• Обязательная подача заявления в органы ИФНС об имеющемся праве оформления вычета;
• Собирается тот же пакет документов, что и при оформлении вычета в налоговой инспекции, но за исключением справки 3-НДФЛ;

Документы сдаются одновременно с подачей заявления. После получения из налоговой инспекции уведомления, оно сдается в бухгалтерию своего предприятия, а также заявление на налоговый вычет.

В последующем все обязательства по расчетам возлагаются на бухгалтера. В этом случае из зарплаты налогоплательщика не будет удерживаться подоходный налог в размере 13% до достижения максимально допустимого порога – 260000 рублей.

Расходы имущественного или социального характера

Каждый гражданин, получающий даже небольшую официальную заработную плату, с ежемесячным вычетом 13% подоходного налога, имеет право на получение льготы.

Такое право получает налогоплательщик, понесший расходы имущественного или социального характера в отчетном налоговом периоде.

К имущественным расходам относится:

• покупка жилья, земельного участка;
• строительство;
• проценты по ипотеке.

В отчетном налоговом периоде вся сумма вычета может быть неизрасходованная из-за среднего размера заработной платы за год. В этом случае невостребованная сумма используется в течение следующих налоговых периодов  до ее полного израсходования.

По новым правилам с 2014 года Налоговым кодексом не запрещается пользоваться налоговой льготой несколько раз. Такая возможность может понадобиться, если сумма вычета оказалась меньше его максимального размера.

К расходам социального характера можно отнести:

• благотворительность, медицинское лечение или страхование;
• затраты на очную форму обучения.

Максимальная сумма затрат не может превышать 120000 рублей, чтобы она подлежала льготированию.

Расходы, подлежащие льготированию, включают в себя:

• составление проекта, сметы и иной документации;
• использование отделочных и строительных материалов;
• приобретение жилого, недостроенного дома;
• подключение сетей, водоснабжения, электроэнергии и прочих коммуникаций.

Важно, чтобы договор содержал информацию о покупке дома с незавершенным строительством или отсутствием отделки, чтобы основание для вычета имело место быть и содержало конкретные доказательства.

Допустимые сроки

Совсем неважно, когда была куплена жилая площадь. Даже если сделка произошла более трех лет назад, то гражданин РФ может получить налоговый вычет за прошедшее время, представив соответствующие справки о подтверждении своей заработной платы и отчислений в бюджет.

Можно с уверенностью сказать, что право на получение имущественного налогового вычета имеет сроков давности.

На что обратить внимание?

• достаточно предъявлять один из документов, подтверждающих сделку и право на квартиру — акт приема-передачи квартиры в собственность или свидетельство о государственной регистрации права собственности;
• для ипотечного вычета, необходимо ежегодно брать выписку совершенных платежей с указанием отчислений в банк, включая проценты и списание основного долга;
• повторный вычет предоставляется только для собственников жилья, ставшими таковыми с 2013 года и если сумма льготы не была израсходована полностью;
• любой из законных жильцов может воспользоваться правом вычета в размере, имеющейся у него доли или же отказаться от такого права, имея возможность воспользоваться им при следующей покупке;
• дополучить вычет можно только при приобретении собственности с 2014 года.

Здесь вы можете прочитать, как узнать налог на квартиру.

Реальные примеры расчета НДФЛ при сделках с недвижимостью

1. Налогоплательщик приобрел квартиру в 2012 году за 1,7 млн. рублей и продал ее в 2013 году за 2,4 млн. рублей. В результате этой сделки лицо имеет право получить льготу в виде уплаты 13% за 2,4 млн. рублей своей прибыли, а с 1,4 млн. рублей, так как вычет составит 1000000 рублей. В результате налогоплательщик должен будет уплатить НДФЛ в размере 182 тыс. рублей (1400000 Х 13%). Также необходимо представить документ купли-продажи и полный пакет документов.
2. В 2014 году гражданин обзавелся жильем стоимостью 1,2 млн. рублей, а через год, налогоплательщик купил еще одну жилплощадь стоимостью 6 млн. рублей. В этом случае, лицо имеет правил получить имущественный вычет с 1,2 млн. рублей, а также с недостающих 800000 рублей (6000000 – 1200000 рублей).

Подводя итог, можно сказать, что имущественный вычет выгоден тогда, когда налогоплательщик исправно платит 13% в бюджет.

Возможность вернуть 260000 рублей с расходов на приобретение жилья является неплохой выгодой, ведь это дополнительные средства на отделку комнат. Главное собрать все установленные законодательством документы и оформить их правильно, чтобы получить льготу на законных основаниях.

Лучше всего получить консультацию юриста, чтобы не пришлось доносить справки или их переделывать. В любом случае, всегда можно получить консультацию в любом отделении ИФНС своего города, где обязаны принять всю документацию от налогоплательщика и пояснить ему непонятные вопросы.