У любого имущества есть свой законный владелец, который вправе делать с ним все, что не противоречит Закону – продать или завещать, в том числе и подарить.  Вещь, которую подарили, будет означать доход у лица, принявшего подарок, а с любого дохода, полученного физическим или юридическим лицом, нужно уплатить в казну государства налог. 

Тема нашего разговора – налоги, которые обязательны к уплате при получении дорогостоящего подарка, к которому относится недвижимость, в том числе и квартира.

Дарение квартиры родственнику

Отношения между близкими людьми, проживающими вместе в одной квартире, могут складываться по-разному. Некогда прекрасные отношения между женой и мужем порой превращаются в каждодневную пытку, и оставить после себя хоть какое-то имущество именно жене просто нет желания.

По закону  именно она будет включена в перечень лиц, которые могут претендовать на наследство в первую очередь. Чтобы этого избежать, можно подарить свою квартиру именно тому, кого вы считаете более достойным.

Но что может означать этот жест доброй воли? Подарком можно пользоваться сразу же после его фактического получения, то есть после регистрации перехода права собственности.

Договор дарения нельзя обременять никакими другими дополнительными условиями, такими как проживание с иждивением и прочими условиями. То есть, подарил – и забыл, что когда-то в собственности была прекрасная квартира.

Это условие является обязательным для договоров дарения.

Все это характерно для других договорных обязательств, например, завещания, когда собственник может указывать свои условия, для того, чтобы завещание могло вступить в законную силу. Если подобное оговаривается в договоре дарения, то его легко будет признать ничтожным, и отменить волю дарителя.

Что же касается дарителя, то он  должен полностью вменяемым человеком, и  полностью осознавать, что же на самом деле он делает. Если по каким-то причинам его ранее признавали недееспособным, то этот договор может быть признан недействительным.

Также к существенным условиям относится воля одаряемого на бескорыстное принятие подарка – если он не желает получать ничего, в том числе и квартиру от дарителя, то нет никаких правовых норм, чтобы заставить его сделать это в обязательном порядке.

Также нужно различать условия этой сделки от других договоров, например, завещания или продажи. Даритель делает подарок на безвозмездной основе, то есть в этом случае не предполагается никакого денежного возмещения бывшему собственнику, и это нужно помнить, если нужно сделать подарок в пользу другого лица.

Как уже говорилось,  собственник сам может выбрать родственника, кому он хочет сделать подарок, и это может быть человек не из близкого окружения. Законом не запрещено совершать акты доброй воли в отношении родных, и даже совсем чужих по крови людей.

Что следует знать одаряемому? Подарок  никогда нельзя поделить между супругами, если он был сделан только в пользу кого-то из них. Владелец в дальнейшем может единолично распоряжаться подаренной вещью, не спрашивая разрешения ни у кого.

Налоги

Если квартира перейдет по факту подарка иностранному лицу, то уже ставка совсем другая – 30 % от инвентаризационной стоимости имущества.

Такие граждане, как дети, родители, супруги могут не платить вообще никого налога – такую льготу им предоставляет государство при вступлении в права собственника по договору дарения.

Те же нормы применяются при вступлении в права владельца доли в праве общей  или раздельной долевой собственности  в результате получения дорогостоящего подарка.

Дальние и близкие родственники

Семейным Кодексом РФ даны четкие разграничения по степени родства между людьми, от которого зависит ставка налогообложения при получении дорогой вещи в дар.

К ближайшим гражданам относят:

• супругов;
• родителей дарителя;
• детей, к этой категории относят и усыновленных или удочеренных граждан дарителя;
• родственники по крови – сестры, братья, бабушки и дедушки;
• не полнородных сестер или братьев (когда кто-то один из родителей – общий).

К дальнему родству относят  тех лиц, которые не подпадают под вышеперечисленные категории, это и двоюродные тети и дяди, их дети, их родители и пр.

Кто освобождается от оплаты?

Согласно Налоговому Законодательству, некоторые категории граждан могут быть освобождены от налогообложения на полученный дорогостоящий дар, если они входят в понятие «ближайшие родственники», или совместно проживают с дарителем, но таковыми не являются, то есть входят в состав его семьи.

К таким гражданам можно отнести дарителя и его падчерицу или пасынка, с которыми он совместно делит свое жилье.

Для подтверждения родственных отношений можно предъявить свидетельство о рождении, удочерении или усыновлении, о заключении брака, если кто-то из детей сменил свою фамилию при заключении брачных отношений.

Иногда налоговой инспекцией может быть вынесено заключение, что претендующие на освобождение от налогообложения граждане не подпадают в перечень лиц, которым доступна эта льгота, в этом случае возможны судебные разбирательства для доказательства степени ближайшего родства, если документально подтвердить этот факт не представляется возможным.

Как рассчитать налог?

Для оформления договора дарения с последующей его регистрацией, владелец имущества должен собрать ряд документов, в том числе и получить оценочную стоимость   по БТИ. Она заказывается отдельно от остального пакета документации, за работу оценщика придется заплатить в процентном отношении от полученного результата.

Оценочная ведомость имущества – основной документ для расчета ставки налогообложения. Законом не предусматривается освобождение от уплаты социально незащищенный людей, его обязаны уплатить и люди пенсионного возраста, и несовершеннолетние граждане, и те, кто отнесен к инвалидам.  У детей есть их законные представители – родители, именно на них возлагается эта обязанность.

Дарение – это сделка, которая оформляется соответствующим договором. В договоре прописываются все основные характеристики подарка – адрес, площадь, количество комнат и его оценка по рыночной себестоимости.

Именно этот параметр будет отправной точкой для вычисления суммы налога в 13 процентов на подарок.

Получить итоговую сумму можно 2-мя путями:

1. Процент – это сотая часть от любого числа. Чтобы узнать, какую сумму нужно уплатить, нужно 7 млн. поделить на 100 и результат умножить на 13. У нас получается 910 тысяч рублей.
2. Проще получить результат можно, если просто стоимость 7 млн. умножить на 0,13 = та же сумма 910 000 рублей.

По той же схеме оплачивается налог для иностранных граждан.

Если по каким-то причинам налоговой инспекции не понравиться сделанный вами расчет и его оплата, то вполне вероятно, что она может провести самостоятельные исчисления на основании рыночной стоимости, и сделать вам дочисления, если по ее мнению, вы неправильно оплатили полагающийся налог.

Что еще нужно знать обеим сторонам по сделке? Чтобы у прежнего владельца не было проблем с налогами на подаренное жилье, в его обязанность входит информирование налоговых органов об его отчуждении в пользу другого лица – в этом случае квитанции по налогу приходить не будут.

Что касается одаряемого – вся информация о смене владельца должна (но так случается не всегда) быть передана в автоматическом режиме в ИНФС. Но лучше подстраховаться и самому подать информационное письмо о том, что у вас появилась недвижимость – так вы можете избежать штрафных санкций. К письму приложить копии всех правоустанавливающих документов.

Где и как оплачивать налог на дарение?

Если вы уже встали на учет в налоговой инспекции, и указали в своей декларации о подаренной квартире, то 13 процентов – это единовременный налог, который взимается всего один раз. Можно оплатить положенную сумму, по выданной инспектором квитанции, в любом финансовом учреждении – банке, но удобнее это делать на едином портале налоговиков, если есть регистрация на портале, или на общероссийском сайте Госуслуг.

Правда, там также нужна регистрация, но уже у многих есть личный аккаунт на этом удобном портале. Нужно просто найти опцию уплата налогов, перейти по указанной ссылке и в режиме онлайн будет проведена оплата. Подтверждающую оплату квитанцию перешлют на адрес электронной почты – все удобно и в одном месте.

Штраф от уклонения от налогообложения

Помните известный слоган – заплати налоги и спи спокойно? Да, платить налоги нужно всем, нет исключений ни для каких категорий. Если раньше люди пенсионного возраста или инвалиды могли не платить налоги, то теперь их обязали вносить платежи в государственную казну то же.

Каждый налоговый резидент обязан сам подавать декларацию об имеющемся имуществе ежегодно, и за каждый просроченный день могут быть начислены штрафные санкции.

Последним сроком считается 31 марта, а уже после этой даты будут начислять пени в размере 5 процентов от не уплаченных средств, и так за каждый день просрочки. Но общая сумма не может превышать 30 процентов от общего налогообложения.

Сумма минимальных санкций составляет 1 тысяча рублей.

Если были поданы сведения, явно на заниженную сумму, то налогоплательщику могут наложить санкции на 20% от причитающейся суммы к уплате.

Не все банки могут осуществлять операции по перечислениям налогов без взимания процентов, например, Сбербанк проценты не считывает с налогоплательщика.

Если наблюдается злостное уклонение от уплаты положенных налогов, то налоговики вправе обратиться в судебные органы за вынесением решения о наказании налогоплательщика. К наказаниям относиться, в том числе, и уголовное преследование, если сумма неуплаченного налога является значительной.

Как можно избежать оплаты подоходного налога на дарение квартиры или уменьшить его сумму?

Как известно, от уплаты налогов освобождаются ближайшие родственные граждане.

Если есть желание сделать подарок племяннику, ребенку от брата или сестры, который уже не будет относиться к ним, то можно сделать так:

• Договориться с сестрой или братом, что вы желаете оставить свою недвижимость его ребенку. Обговорить с ними условия этой сделки и ухода от налогообложения вашим племенником;
• Оформить подарок в пользу сестры или брата;
• Следующий шаг – он или она делает подарок своему ребенку.

Такая схема позволит уйти от налогообложения, поскольку все ближайшие родные люди освобождены от обязательной уплаты налога.

Другие расходы одаряемого

Законодатель обязал заключать договоры дарения только в нотариальной конторе. Таким образом может быть предотвращен ряд нарушений законодательства.

Что к ним может относиться?

Дееспособность дарителя – нотариус может самостоятельно определять  эту степень лица, который собирается сделать дорогостоящий подарок. Но услуги нотариуса не бесплатны – он взимает плату за свои услуги. Обычно их относят к расходам одаряемого.

В иных случаях может понадобиться и дополнительная экспертиза, если у нотариуса возникают сомнения, и за нее опять же, может заплатить тот, кто заинтересован в получении подарка.

Расходы по регистрации перехода права собственности от одного лица к другому, на получение дополнительны справок – вот не полный перечень того, за что понадобиться все-таки, заплатить, так что это не вполне безвозмездное действие, как это может показаться на первый взгляд.