Хорошо известный с девяностых годов прошлого столетия слоган о спокойном сне после уплаты налогов наводит некоторых россиян на мысль, что государство имеет привычку только собирать с граждан налоги, пополняя казну. 

Хотя законодатели идут навстречу налогоплательщикам, предоставив возможность возвратить часть налога, купившим жилье, прошедшим лечение, получающим образование.

Всем налогоплательщикам, официально работающим и выплачивающим в казну 13-процентный налог, дается налоговая льгота, называемая вычетом.

Налоговая льгота плательщикам 13-процентного налога

Налоговый вычет дает плательщику 13-процентного налога возможность уменьшить сумму налогооблагаемого дохода.

Говоря другими словами, произведя оплату  налога, гражданин может уменьшить 87% заработка, оставшиеся после уплаты тринадцати процентов, на величину вычета, уменьшив доход, называемый налогооблагаемой базой.

А, следовательно, и налог с нового дохода будет меньше. На получение такой налоговой льготы могут рассчитывать только плательщики 13% налога.

Плательщикам 13% налога государство предоставляет несколько видов налоговых послаблений:

• стандартные вычеты, предоставляющие фиксированные суммы  чернобыльцам, Героям СССР,  России, инвалидам, работникам, имеющим на иждивении детей;
• льготы социальные, выделяемые на получение образования, как собственное, так и детей, лечение, приобретение медикаментов, ДМС, людям, занимающимся благотворительностью;
• профессиональные льготы выделяются адвокатам, нотариусам, людям искусства;
• вычет, позволяющий снизить доход, полученный от совершения сделок с ценными бумагами;
• имущественный вычет, называемый обычно налоговым вычетом при покупке жилой недвижимости.

Об имущественном вычете, определении его размера

Наиболее значимым по величине является имущественный вычет, который предназначен гражданам- плательщикам 13-процентного налога, купившим или построившим:

• жилище, долю в нем;
• участок, рассчитанный на возведение на нем жилого здания;
• погашающие  проценты по ипотеке или целевому кредиту.

Налоговый вычет покупателям жилой недвижимости подсчитывается по формуле: вычет равен произведению цены за приобретенную недвижимость на 0,13, то есть, на 13%.

Но цена жилья при этом не должна превышать 2 миллиона рублей. Из формулы видно, что максимальная величина имущественного вычета составляет 260 тысяч рублей.

Например, гражданин заплатил за квартиру 1,8 миллиона рублей. Для покупателя сумма вычета будет определена 1800000 х 0,13 = 234000 рублей.

При стоимости недвижимости 2,5 миллионов рублей, произведя  простые расчеты 2500000 х 0,13 = 325000 рублей можно убедиться, что покупатель получит только 260000 рублей, то есть разрешенный законодательством максимум.

Для ипотечных заемщиков сумма увеличивается путем добавления процентной ставки, умноженной на 0,13.

Но максимальная сумма вычета  по ипотечному кредитованию также лимитирована и составит в итоге 260000 + размер вычета по процентам, ограниченным тремя миллионами.

Причем средства, потраченные на выплату процентов, будут выплачиваться до окончания срока кредитования.

Подсчитать величину суммы, полученной в процессе погашения процентов, можно, воспользовавшись калькулятором расчета вычета за купленное жилье, введя некоторые данные. Инструмент расчета вычета 3-НДФЛ имеется на сайтах

Затраты, включаемые в сумму вычета

В сумму  налогового вычета при покупке жилой недвижимости разрешено внести некоторые затраты, имеющиеся в перечне 220-й статьи Налогового кодекса.

Помимо стоимости жилого объекта в оплату можно включить следующие статьи:

• стоимость работ над проектно-сметной документацией;
• покупку стройматериалов;
• подключение объекта к инженерным коммуникациям либо организацию и монтаж автономных электросетей, водоснабжения, газового снабжения, канализационной системы;
• стоимость работ по отделке и достройке жилья;
• оплату процентов по ипотеке или целевому займу.

Если в списке НК не указана услуга, то затраты на нее не разрешено включать в состав  вычета. Для каждого пункта расходов, вписанных в 3-НДФЛ, требуется иметь документальное подтверждение.

Налоговые льготы для покупателя жилья изменены

В 2015-16 годах налоговые вычеты при покупке жилья применяются по правилам, скорректированным в ФЗ-212, принятом в 2014 году. До 2008 года наибольшей суммой вычета был определен миллион рублей.

Начиная с этого года, его максимальная величина увеличена вдвое и сохранена до сего момента. Значит, россиянину, купившему жилье в пределах этой суммы, государство возвратит максимум 260 тысяч рублей.

Изменены некоторые условия предоставления вычета:

1. Добросовестным налогоплательщикам можно получить максимальную сумму вычета, используя это право  несколько раз, пока все 260000 руб. не будут использованы полностью. Такое право получают покупатели жилья, у которых право собственности появилось лишь с 2014 года.
2. Вычетом могут воспользоваться несовершеннолетние дети, для которых приобретена земля, жилая недвижимость.
3. Если жилые объекты куплены в долевую собственность, то все дольщики    получают право на вычет.
4. Оставшиеся не использованные средства по имущественному вычету гражданину разрешено использовать, покупая другие объекты недвижимости. Ужесточен лимит суммы по процентам до трех миллионов рублей, который существовал ранее для заемщиков по ипотеке.
   • Например, право собственности на квартиру с использованием ипотечного кредита, стоимостью 4 миллиона 400 тысяч  рублей появилось  до начала 2014 года при сроке кредита 10 лет, кредитная сумма составляла 2 миллиона 200 тысяч. Проценты составили 4 миллиона рублей. Налоговый вычета составит 780 тысяч рублей, из которых 260 тысяч налогоплательщик может получить единым  платежом. Сумма денег по выплаченным процентам будет предоставлена по истечении десяти лет. Если право собственности зарегистрировано с 2014 года, то вычет можно вернуть только с пяти миллионов, полученной из 3 миллионов выплат по процентам и 2 миллионов рублей максимальной стоимости  квартиры.
5. Легче станет пенсионерам, которые могут    использовать для подсчета налогооблагаемой базы три года, предшествовавшие времени выхода на пенсию.
6. Изменения коснулись требования представлять одновременно свидетельство о госрегистрации  и акт приема-передачи, согласно которому жилая недвижимость передается в собственность.

Законодательное регулирование  налоговых льгот

Порядок, по которому регулируются и рассчитываются налоговые вычеты регулируется Налоговым кодексом в виде 23-й статьей  с 2001 года, хотя основа в законодательстве льгот по налогам заложена в 1992 году.

Правоотношения, к которым также применяется налоговый кодекс действием статьи 31, регулируются законодательством о налогах. Согласно законодательству имущественный вычет при покупке жилой недвижимости, земли под застройку предоставляется при следующих условиях:

• земля, жилье должны находиться на российской территории; воспользоваться налоговой льготой может только гражданин России, являющийся налогоплательщиком со ставкой 13%.

Как отмечено в статье 220 пункта первого российского кодекса по налогам, у гражданина есть право на имущественный вычет, сумма которого практически равна расходам, произведенным на:

• приобретение, строительство жилого объекта, а также его доли;
• покупку    земли, участка под строительство или доли.

Для использования своего права на получение налоговой льготы, покупателю необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации, оформить и представить туда  необходимые документы. Вычет может быть оформлен и по месту работы у работодателя либо у налогового агента.

Следовательно, покупатель  жилья, имеющий российское гражданство, покупающий жилую недвижимость, находящуюся на территории страны, наделен правом, воспользоваться вычетом одним из двух способов:

• через налоговую службу;
• по месту работы.

Самостоятельное получение вычета в ИФНС

Для получения удержанных ранее налогов из бюджета необходимо заполнить форму 3-НДФЛ, после чего  подать ее сотрудникам местного налогового органа, расположенного по месту регистрации заявителя.

Помимо заполненной формы 3-НДФЛ покупатель недвижимости должен собрать пакет документов.

Документы

Покупая квартиру, используя личные деньги, заявитель предъявляет пакет документов в виде оригиналов и копий, состоящий из:

• паспорта, при необходимости документа на ребенка;
• справки о зарплате от работодателя по форме 2-НДФЛ;
• банковских реквизитов своего счета;
• свидетельства о постановке заявителя на учет в налоговой инспекции (ИНН);
• договора купли-продажи, который может быть заменен актом приема-передачи, документа, подтверждающего регистрацию права собственности на приобретенное жилье.

Подача декларации и документов сопровождается письменным заявлением на предоставление вычета.

Дополнительные документы для ипотечных заемщиков

Участникам ипотечного кредитования для получения имущественного вычета, придется дополнительно запастись документами о наличии и оплате ипотеки, как:

• копию ипотечного договора с банком;
• справку об оплате процентов;
• при  необходимости инспектор может запросить документы по платежам.

Здесь мы уже освещали список документов для возврата налога при покупке квартиры.

Процесс получения налоговой льготы в организации

Первым шагом получения имущественного вычета на работе для нового собственника недвижимости будет визит к налоговикам за уведомлением для представления в бухгалтерию.

То есть,  весь требуемый для  вычета пакет документов придется собрать и сдать налоговикам, аналогично процедуре получения налоговой льготы через ИФНС.

В течение месяца уведомление будет готово и его можно сдать в бухгалтерию. С этого времени бухгалтер начинает начислять заработную плату без удержания подоходного налога.

Сроки поступления налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет  сотрудниками ИФНС осуществляется ежегодно в момент завершения налогового периода.

Налоговикам потребуется порядка четырех месяцев, из которых три месяца уйдут на проверку декларации и месяц на перечисление денег. Правда, будет перечислена вся сумма за год на счет заявителя

Для получения вычета на работе потребуется месяц на выдачу уведомления, а удержание налога будет прекращено сразу после поступления уведомления в бухгалтерию.

Но в случае получения вычета у работодателя, налогоплательщику не придется дожидаться времени, когда будет завершаться налоговый период, а подать документы по мере их готовности.

Заключение: Покупка жилья связана со значительными тратами. Тем более приятно воспользоваться возможностью компенсировать хотя бы часть затрат, получив имущественный вычет. Процесс его получения связан со сбором множества документов, визитами в различные фискальные органы. Если гражданин испытывает трудности с наличием свободного времени, то можно обратиться в специальную компанию, специалисты которой прекрасно справятся с бюрократической волокитой, а новоселу останется только получить деньги на свой счет.